Упрощенная система налогообложения – это отличная возможность для малого и среднего бизнеса меньше ресурсов тратить на ведение бухгалтерии, платить в бюджет более низкие суммы налогов.Созданный режим был специально для поддержки малого предпринимательства и предусматривает возможность выбрать одну из четырех групп доступных.В то же время при регистрации на едином налоге предпринимателям нужно обязательно обращать внимание на ограничения.
Виды деятельности для разных групп
Прежде чем выбирать группу единого налога, нужно понять, подходит ли она по видам деятельности. Ведь для упрощенцев предусмотрены ограничения по КВЭДам и при желании заниматься определенными направлениями или сферами выбрать определенную группу может не получиться.
К общим ограничениям всех групп относится деятельность в сфере аудита, финансового посредничества, азартных игр, организации гастролей, обмена валют, продаж подакцизных товаров, предоставления услуг доступа в интернет и почты и т.д. Полный список ограничений и исключений помещен в ст. 291 НКУ.
Выбор группы и виды деятельности:
- 1 группа – здесь можно заниматься торговлей на рынках и предоставлять определенные бытовые услуги, определенные в ст. 291 НКУ. Сотрудничество только с населением, работников нанимать запрещено.
- 2 группа – есть ограничения общие (которые установлены для всех групп) и некоторые отдельные (нельзя предоставлять риелторские услуги, работать с драгоценными камнями/металлами). Работников можно нанимать в количестве менее 10, сотрудничать с населением и бизнесом на упрощенной системе.
- 3 группа – дает больше свободы, ведь ограничения установлены только общие. Нанимать работников можно в любом количестве, сотрудничать со всеми без исключения, в том числе иностранцами.
- 4 группа создана для работы в сфере сельского хозяйства и предусматривает определенные требования именно для этого направления.
Проанализировав виды деятельности и выбрав подходящую группу в соответствии с установленными правилами, следует обратить внимание на налоги и отчетность.
Отчеты, ставки и механизм начисления налогов
Отчетность на 1 и 2 группах подается всего раз в год. А вот налоги уплачиваются в четкие сроки ежемесячно. На 3 группе отчитываться нужно раз в квартал и потом уже платить налоги. 4 группа устанавливает отдельные условия для сельхозсферы – как по отчетности, так и по налогообложению, поэтому рассматривать их по сравнению не актуально.
Налоги на упрощенной системе рассчитываются, уплачиваются по разным правилам и отличаются ставками. Поэтому при выборе следует принимать во внимание регулярность, уровень запланированного дохода. Основные условия:
- ФЛП 1 группы уплачивает налоги в фиксированной сумме, ежемесячно, без учета факта наличия (или отсутствия) дохода. По 10% размеров минимальной зарплаты и показателя прожиточного минимума – ставки единого налога, военного сбора соответственно.
- На 2 группе налоги также фиксированы, уплачиваются каждый месяц, но уже в других суммах – единый налог в размере 20% от минзарплаты. И 10% от минимума прожиточного – это военный сбор.
- Предприниматели 3 группы платят налоги по другому алгоритму – как процент от дохода. 1% и 5% от всей суммы дохода в качестве военного сбора и ЕП следует перечислять в бюджет раз в квартал.
Учитывая все условия и ограничения, чаще всего сложный выбор возникает между 2 и 3 группами. Условия 1 и 4 специфичны, подходят конкретным бизнесменам, где использовать 2-3 группы нет смысла. А вот условия 2 и 3 немного схожи и здесь выбор делают с учетом налоговой нагрузки.
По показателям 2026 года следует, что если суммы поступлений у предпринимателя нестабильны и не достигают отметки в 43 000 грн., то выгоднее будет 3 группа. Если доход регулярный и более 43 000 грн. – оптимальным выбором станет 2 группа. Однако лучше доверить этот выбор опытному бухгалтеру, который знает все нюансы и поможет принять во внимание максимум условий.